Факты. Состав и структура статей, активов и пассивов баланса банка. Пассивные операции. Пассивы банков и их характеристика

Факты. Состав и структура статей, активов и пассивов баланса банка. Пассивные операции. Пассивы банков и их характеристика

Пассивы банков — те средства, которые составляют основу их кредитной деятельности. Они складываются из:

  • 1)Собственных средств. Состоят из 2-х частей. Первая часть- основная (базовая), а вторая- дополнительная. Первая основная часть складывается из:
    • -Уставного капитала. Формируется его учредителями. В каждой НБС ЦБ, исходя из складывающихся обстоятельств, определяет минимальный размер средств, который должен быть лица, собирающегося заниматься банковской деятельностью. В нашей стране Банк России размер такого капитала определил в объеме 5 млн. евро в рублевом эквиваленте. Если банк учреждается в виде акционерного общества, то минимальный размер номинальной цены его акций соответственно равен 5 млн. евро в рублевом исчислении.

Часть акций учредители могут продать на фондовых площадках, не утрачивая при этом контрольного пакета акций. Разумеется, что такие акции продаются по цене, превышающей их номинал. Разница между полученной выручкой от реализации этих акций и их номиналом составит эмиссионный доход коммерческого банка

  • -Эмиссионного дохода.
  • -Резервного фонда. Образуется из прибыли банка. Средства данного фонда предназначены для погашения потерь и убытков банка, которые могут образоваться вследствие неудачно проведенных операций. Размер этого фонда определяется уставом банка, но по сложившейся практике он составляет не менее 15% уставного капитала банка.
  • -Фонда экономического и социального развития. Также формируется из прибыли банка. Средства из этого фонда направляются на совершенствование банковского оборудования и т.п., а также на повышение квалификации работников банка.
  • -Нераспределенной прибыли текущего года.

Вторая (дополнительная) часть собственных средств включает:

  • -Прибыль за отчетный год, не подтвержденная проверкой аудиторской компании.
  • -Резерв по возмещению возможных потерь от проведения активных операций.
  • -Средства, не отраженные в аудиторском заключении, а также некоторые другие средства.

Удельный вес собственных средств банка в общем количестве имеющихся средств в его распоряжении по сложившейся практике должен зависеть от уровня рисков, имеющихся в деятельности коммерческого банка. Чем этот уровень рисков выше, тем удельный вес собственных средств должен быть больше.

В 1988г. В Базеле (Швейцария) на конференции ЦБ был рассмотрен вопрос о минимуме собственных средств, которыми должен обладать коммерческий банк. Этот минимум определялся коэффициентом Кука (H1). Вступило это соглашение действие в 1994г. Согласно решениям базельского комитета собственный капитал (первого порядка) коммерческих банков должен составлять не менее 4%, а общий размер собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска, должен быть не мене 8%. В банковской системе нашей страны этот норматив (Н1) определяется инструкцией Банка России № 1 от 1 октября 1997г. (О порядке регулирования деятельности банков).

  • 2)Привлеченных средств. Большую же часть пассивов коммерческих банков составляют привлеченные средства. Они складываются из:
  • 1. Средств ЦБ. В случае нехватки имеющихся средств, коммерческие банки обращаются за кредитами к ЦБ. ЦБ решает под какое именно материальное обеспечение, на какой срок и в каком объеме он может предоставить кредиты (рефинансируемые средства) тем или иным коммерческим банкам. По сложившейся практике в нашей стране ЦБ рефинансирует средства тем коммерческим банкам, которые не имеют задолженности на корреспондентских счетах. Выполняют все требования ЦБ. Как правило, это крупные (системообразующие) коммерческие банки, которые к тому же отчасти принадлежат ЦБ. Процент, по который предоставляются такие кредиты, обычно соответствует текущей величине ставки рефинансировании; а в качестве материального обеспечения таких кредитов чаще всего выступают акции или же иные ценные бумаги, принадлежащие банку-заемщику.
  • 2. Средств других банков. Банки же среднего размера и небольшие в случае нехватки средств, для осуществления своей деятельности обращаются не ЦБ, а к крупным банкам, имеющим доступ к рефинансируемым средствам, и получает такие средства по межбанковским процентам кредита-займа: ставка mibid- объявленные ставки по привлечению кредитов; ставка mibor- объявленные ставки по предоставлению кредитов; ставка miacr- фактические ставки по предоставленным кредитам.
  • 3. Средств клиентов банков. Наибольшую часть привлеченных средств банков составляют вклады их клиентов, физических и юридических лиц. Они стоят из вкладом до востребования и срочных вкладов. Вклады до востребования открываются клиентами главным образом для осуществления безналичных операций по расчетам со своими партнерами. Более того, обязательным условием начала деятельности юридического лица открытие расчетного счета в каком-либо коммерческом банке. Особенность таких вкладов состоит в том, что лицо без предварительного уведомления может снять с них любую сумму вплоть до закрытия своего счета. И потому, средства, находящиеся на таких (расчетных) счетах, банки не могут использовать при проведении активных операций.

Срочные вклады открываются клиентами в случае наличия у них временно свободных денежных средств. Такие вклады обычно делается процент, соотносящийся как минимум с уровнем текущей инфляции. Такие счета могут пополняться в течение рока кредитного договора. В случае е преждевременного расторжения этого договора по инициативе вкладчика, начисленные проценты по вкладу не выплачиваются. Именно такие (срочные) вклады служат основой для проведения коммерческими банками своих активных операций.

Коммерческие банки
, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом уровне банковской системы — Национальном банке Республики Беларусь.

Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных ресурсов, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

В-третьих, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупного объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

В-четвертых, одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг.

В-пятых, наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Таким образом, банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции
характеризуют операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.

Структура банковских пассивов

Ресурсы коммерческих банков
или «банковские ресурсы» представляют собой совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования
все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные и заемные средства, составляющие около 80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится до 20% банковских ресурсов, что в целом отвечает структуре, сложившейся в мировой банковской практике.

Под собственными средствами банка
следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Уставный фонд (капитал)
создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица, формируется за счет эмиссии простых и привилегированных акций. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало минимальную величину в сумме 5 млн. ЭКЮ (впоследствии ЭКЮ была заменена на ЕВРО).

Резервный фонд
создается с целью поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность функционирования. Величина резервного фонда устанавливается в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу.

Вторая группа фондов
формируется либо как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимую продукцию (износ основных фондов), либо как результат перераспределения полученной или использованной прибыли на определенные цели (фонды экономического стимулирования, фонды, направленные на развитие банка).

Третья группа фондов
образуется в результате действия внешнеэкономических факторов, таких как инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других стран.

Четвертая группа фондов
создастся с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банка путем поглощения убытков за счет созданных резервов. К ним относятся резервы на покрытие кредитных рисков и на обесценение ценных бумаг.

Средства фондов второй, третьей и четвертой групп в соответствии с их целевым назначением очень подвижны, в отдельные периоды их суммы могут максимально снижаться. Например, фонды экономического стимулирования в части, созданной для материального поощрения или оказания благотворительной помощи, расходуются в течение года в полной сумме. Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.

Обязательства кредитных учреждений имеют следующую структуру:

Привлеченные средства коммерческого банка

С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

депозиты;

недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты
, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Заемные ресурсы
(недепозитные привлеченные средства) характеризуют средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что, во-первых, они имеют не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы и их считают операциями оптового характера.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

депозиты до востребования;

срочные депозиты;

сберегательные вклады;

ценные бумаги.

Депозиты можно классифицировать по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств; уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Депозиты до востребования
представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относятся:

средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах предприятий, различных коммерческих структур;

средства фондов различного назначения в период их расходования;

средства в расчетах;

средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;

остатки средств на корреспондентских счетах других банков.

Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основным недостатком является отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования
можно охарактеризовать следующим образом:

взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;

банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки, либо вообще не платит (средства в расчетах);

банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в центральном банке.

Срочные депозиты и сберегательные вклады
представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.

Наиболее характерными особенностями срочных вкладов и депозитов являются:

средства на счетах не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы;

средства на счетах оборачиваются медленно;

уплачивается фиксированный процент;

максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральным банком;

устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;

устанавливается более низкая норма обязательных резервов.

Достоинством срочных депозитных счетов
для клиентов является получение высокого процента, а для банка — возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным риском. Недостаток срочных депозитов
для клиентов в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Сберегательные счета (вклады)
в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на:

срочные с дополнительными взносами;

выигрышные;

молодежно-премиальные;

условные;

на предъявителя;

текущие счета;

до востребования.

Наиболее распространенными видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой. В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и фирмам, при этом уплачиваемые по таким сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.

Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Сберегательные вклады, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банка состоят в следующем:

необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентами по активным и пассивным операциям);

подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;

неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Де-позитный или сберегательный сертификат
является пись-менным свидетельством банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющим право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему. Сертификаты могут быть именными, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказанные услуги. Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечении срока. Предаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.

Сберегательные сертификаты
предназначены для реализации преимущественно физическим лицам. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сберегательные сертификаты могут быть переданы только физическому лицу.

Срочные депозитные и сберегательные сертификаты могут быть предъявлены к оплате ранее установленного срока, если это предусмотрено договором покупки сертификата. В таком случае банк уплачивает проценты по пониженной ставке. Для коммерческого банка преимущества этих форм аккумуляции ресурсов состоят в том, что крупные суммы поступают в распоряжение банка на строго установленный срок и увеличивают, таким образом, наиболее ликвидную часть кредитных ресурсов.

К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя
. Банки выпускают только простые векселя. Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться:

для расчетов за товары и оказанные услуги;

в качестве залога при получении ссуд;

физическими и юридическими лицами;

имеют достаточно высокую ликвидность;

высокую процентную ставку;

отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу;

имеют различную срочность.

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

Межбанковские займы
являются разновидностью срочных кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки.

Таким образом, основным источником финансирования активных операций коммерческого банка являются привлеченные ресурсы, что требует от коммерческих банков проведения активной депозитной политики и расширения депозитных операций. При организации депозитных операций коммерческие банки должны соблюдать условия ликвидности баланса
и учитывать следующие требования:

депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с финансируемыми активными операциями, что особенно важно в условиях нестабильной экономики и высоком уровне инфляции;

депозитные операции должны способствовать максимизации банковской прибыли либо создавать условия для получения прибыли в будущем;

в процессе организации депозитных операций особое внимание необходимо уделять привлечению средств на срочные депозиты и сберегательные вклады с фиксированными сроками;

расширение применения различных видов депозитных операций, предоставление дополнительных услуг или льгот с целью увеличения числа депозитариев.

В мировой банковской практике широкое развитие получают недепозитные источники привлечения ресурсов. К наиболее распространенным формам такого привлечения средств относятся:

получение займов на межбанковском рынке;

соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (или операция «репо»);

учет векселей и получение ссуд у центрального банка;

продажа банковских акцептов;

выпуск коммерческих бумаг;

получение займов на рынке евродолларов;

выпуск капитальных нот и облигаций.

Основной целью таких операций является улучшение ликвидной позиции банка.

Операции банков по привлечению временно свободных денежных средств участников рыночных отношений являются пассивными; соответственно, средства, привлеченные банками в результате проведения таких операций, являются пассивами. Впрочем, пассивы банков состоят не только из привлеченных, но и из собственных средств. Причем сначала формируются именно собственные средства.

Собственные средства банков

Наличие определенного количества собственных средств есть одно из условий получения лицензии па осуществление банковской деятельности, а, следовательно, привлечения банками временно свободных денежных средств участников рыночных отношений. Собственные средства составляют уставный капитал банков, который складывается как непосредственно из денежных средств, так и из различных материальных элементов, необходимых для ведения банковской деятельности. К таким элементам относятся, в частности, земля, на которой расположены банки, их отделения, филиалы и представительства, арендуемые помещения, необходимая оргтехника, расходные материалы, средства коммуникации и т.п. Все перечисленное имеет свою цену, которая по частям переносится на цену функций банка, т.е. входит в структуру его ссудного процента. Удельный вес данной части собственных средств банков в начале их деятельности соотносится с общим размером уставного капитала, а затем — с общей величиной пассивов, которыми оперируют банки. Соответственно, сначала эта часть бывает относительно большой, а впоследствии ее удельный вес сокращается, и она должна иметь такие оптимальные размеры, которые будут способствовать успешной реализации основной цели деятельности байков.

Вторую часть уставного капитала банков составляют те денежные средства, которые предназначены для предоставления кредитов. Как первую, так и вторую часть уставного капитала банков формируют его учредители. В современных условиях доля каждой из них чаще всего выражается в количестве имеющихся акций, которые, в свою очередь, дают право на соответствующее количество голосов при принятии решений и на присвоение соответствующей доли получаемой прибыли. Общая номинальная цена акций банка равняется величине его уставного капитала, минимальный размер которого в каждой стране определяется центральным банком.

В какой именно пропорции акции распределяются между учредителями банков — это их частное дело. Для экономической науки достаточно обратить внимание на то обстоятельство, что лицо, которое будет обладать контрольным пакетом акций, будет персонифицировать собой волевое начало банка; от его воли будет зависеть принятие стратегических решений в развитии банка. Возможность осуществления реального контроля за банком дает обладание именно контрольным пакетом акций. Причем в банках такой пакет имеет особую значимость, так как при его наличии можно контролировать не только остальную часть акционерного капитала (как это обычно бывает в отраслевых компаниях), но и привлеченные банком средства. Формально контрольный пакет составляет 50% плюс одна акция; но чем компания крупнее, тем удельный вес акций, имеющий статус контрольного, становится меньше. Так, в крупнейших банках мира он составляет менее 10%. И через этот относительно небольшой по удельному весу пакет акций, имеющий вместе с тем довольно большой размер цены в своем абсолютном выражении, его обладатели не просто контролируют банк как частное учреждение, но осуществляют контроль над соответствующей долей национальной и мировой экономики. А в странах, где центральный банк является такой же частной компанией, как и сами коммерческие банки, владельцы контрольных пакетов акций крупных банков осуществляют еще в соответствующей части контроль над эмиссионным центром страны. В результате их влияние на развитие рыночных процессов становится фактически решающим. Они, в частности, имеют ключевое влияние при решении вопроса о кредитовании правительства страны для покрытия дефицита государственного бюджета, обслуживания государственного долга. Имея кредиторскую задолженность перед эмиссионным центром страны, находящимся в частной собственности крупнейших коммерческих банков, государство тем самым попадает под их контроль. И независимо от того, какая именно партия в результате так называемых демократических выборов окажется временным пользователем государственных инструментов регулирования рынка, подлинная власть в стане находится у тех, перед кем государство имеет кредиторскую задолженность. Словом, контрольный пакет акций коммерческих банков по своей значимости, по широте влияния на рыночные процессы несколько отличается от аналогичного пакета акций отраслевых компаний. И поэтому лица, владеющие таким пакетом, ревностно следят за тем, чтобы он не утрачивал своего существующего статуса.

Повторим, по мере увеличения размеров банков удельный вес контрольного пакета акций постепенно снижается. Происходит определенная «диффузия» акционерного капитала. Банки эмитируют дополнительные акции с целью привлечения дополнительных денежных средств, которые для банков будут являться также собственными. Но, чтобы привлечь дополнительные средства, не рискуя утратить контрольный пакет акций, банки выпускают привилегированные акции. Их отличительная черта состоит в том, что получение дивидендов в установленном размере гарантировано их владельцам априори; но вместе с тем данные лица на акционерном собрании имеют право лишь совещательного голоса. Решающий же голос имеют владельцы простых акций, размер дивидендов по которым выплачивается в зависимости от фактических результатов деятельности банков за истекший период (обычно за год).

Определенный процент акций учредители банков продают на фондовых площадках по цене, превышающей их номинал. Номинал акции отражает долю в капитале компании; а та часть цены акции, которая превышает этот поминал, отражает, образно говоря, шкуру неубитого медведя, т.е. прибыль, которую компания (банк) предполагает получить в будущем периоде. Продажа еще не полученной банком прибыли даст ему эмиссионный доход, который также составляет часть его собственных средств. Это те средства,

которые банку предстоит «отработать». Достоинство таких средств заключается в том, что банк, получив их, не берет на себя строго юридических обязательств перед покупателями — владельцами акций по выплате процентов по ним; он просто декларирует общепринятую практику, согласно которой дивиденды должны быть выплачены в размере фактически полученной прибыли, направленной на реализацию указанной цели.

Сформировав уставный капитал, банки начинают свою деятельность по привлечению заемных средств — предоставлению кредитов, а также по выполнению всех других функций, зафиксированных в уставе и не противоречащих соответствующей нормативной базе. Погашение заемщиками банков своих долговых обязательств и выполнение банками ряда других услуг для своих клиентов приносит им искомый доход, который также составляет часть собственных средств банков. Собственные средства банков формируются как из уставного капитала и эмиссионного дохода, так и из дохода, получаемого ими в результате осуществления своей текущей деятельности. Этот доход распределяется следующим образом.

Первая его часть направляется на формирование резервного фонда, необходимого для покрытия возможных будущих убытков банков. По сложившейся практике размер резервного фонда банков составляет не менее 10% величины уставного капитала. Распределение же самого этого фонда зависит от принятой в банках систематизации рисков и методологии их оценки. Каждый вид риска в принципе должен обусловливать наличие некоторой доли в резервах банков; а размер каждой такой доли, соответственно, должен обусловливаться величиной его оценки. В коммерческих банках в нашей стране не сложилось единого методологического подхода к определению рисков (их систематизации и оценке величины). Поэтому в каждом банке структура его резервов имеет свою специфику. Одним из наиболее часто встречающихся является риск, связанный с понижением цены акций, предоставленных заемщиком банку в качестве материального обеспечения сделки. В случае утраты заемщиком кредитоспособности его акции чаще всего также падают в цене, и банки при реализации таких акций не только не получат доход, на который рассчитывали, но и потерпят убытки. Для их возмещения служат средства рассматриваемого фонда, составляющего часть собственных средств банков.

Коммерческие банки учреждаются прежде всего, как компании, т.е. субъекты, стремящиеся к получению прибыли. Но в повседневной деятельности они функционируют как предприятия, несущие соответствующие издержки при осуществлении своей деятельности. Для обеспечения равновесного развития банков как предприятий или, что тоже самое, для обеспечения неустойчивого равновесия банков как компаний они должны получать доход, размер которого будет покрывать издержки их деятельности как предприятий. Иначе говоря, банки должны воспроизводиться в каждом последующем периоде своей деятельности как минимум в тех же объеме и виде, в которых они существовали в предшествующем периоде своей деятельности. Для этого из получаемого банками дохода должны выделяться средства, необходимые для возмещения издержек их деятельности. Сюда входят плата за землю или арендная плата, амортизационные

отчисления, расходы на канцелярские принадлежности и т.д., а также расходы на оплату труда сотрудников. Без возмещения таких издержек банки просто не смогут функционировать. Расходы на функционирование банков как предприятий также включаются в банковский процент и потому составляют основу получаемого ими дохода.

Источником другой части дохода банков являются генерируемые ими функции. Эта часть дохода банков как коммерческих компаний составляет прибыль, часть которой направляется на уплату налогов, а часть остается в их распоряжении, пополняя собственные средства. Если учредители банков и исполнительное руководство будут думать не только о сиюминутных интересах, но и о долгосрочной перспективе развития, то определенную часть получаемой прибыли они направят, с одной стороны, па совершенствование деятельности банков как предприятий, т.е. на приобретение более производительной и качественной оргтехники, создание благоприятного имиджа банков, повышение квалификации сотрудников и стимулирование их деятельности, а с другой — на капитализацию, т.е. на пополнение собственных средств банков. Оставшаяся же часть полученной прибыли пойдет па формирование фонда для выплаты дивидендов по привилегированным и простым акциям (по итогам работы байка за год). А пока не наступит срок выплаты дивидендов, средства этого фонда также могут использоваться банками для проведения активных операций.

Итак, собственные средства банков включают в себя:

  • — уставный капитал;
  • — эмиссионный доход;
  • — резервный фонд;
  • — фонд возмещения банков как предприятий; капитализируемую часть прибыли, направляемую на формирование

фонда развития, фонда стимулирования сотрудников и на пополнение собственно пассивов банка;

  • — прибыль, накапливаемую в течение года для выплаты дивидендов по привилегированным и простым акциям;
  • — средства, не отраженные в аудиторском заключении (нераспределенная прибыль), и некоторые другие средства.

Собственные средства банков имеют преимущество перед привлеченными средствами: они не обременены каким-либо сроком использования, находятся, так сказать, в бессрочном пользовании банков. К тому же, как было отмечено, банки (их исполнительное руководство), строго говоря, не имеют обязательств перед акционерами по выплате дивидендов в определенном размере, в то время как перед вкладчиками такие обязательства имеются. Поэтому деньги учредителей банков (акционеров), т.е. собственные деньги банков, являются для них как бы более основательными по сравнению с привлеченными средствами. Другое дело, что получаемый доход в одном случае банки должны будут соотнести с общим размером собственных средств, а в другом — лишь с тем процентом, под который ими были привлечены заемные средства. И такое соотнесение покажет всю выгодность использования банками именно привлеченных средств.

Вместе с тем собственные средства банкам необходимо соотносить не только с получаемыми на них доходами, но и с качеством имеющихся

активов; а точнее сказать, с удельным весом некачественных активов, т.е. активов, имеющих повышенный уровень риска. Поскольку в рамках современного устройства банковской системы вся деятельность коммерческих банков основывается на нарушении требований закона равновесия (соразмерности) займа очевидно, что размер собственного капитала банков практически бессмысленно соотносить со всем объемом их активов. Такое соотнесение покажет лишь запредельную рискованность вкладчиков, разместивших свои временно свободные денежные средства на счетах в коммерческих банках. В рамках современного устройства банковской системы размер собственных средств банков можно соотнести лишь с объемом их активов, определенных по степени риска. Величина данного показателя была определена в 1988 г. в г. Базеле (Швейцария) решением центральных банков ведущих стран Запада, которые заключили Соглашение о международной унификации расчета и стандартов капитала банков. В этом Соглашении был определен общий порядок расчета норматива достаточности собственного капитала банков; так называемый «коэффициент Кука» (Я,). Он устанавливает минимальное соотношение между размером собственного капитала банков и величиной их балансовых и забалансовых активов, взвешенных по степени риска. Однако центральные банки как регуляторы своих национальных банковских систем стали применять его лишь с 1994 г. Согласно данному показателю соотношение общего размера собственных средств коммерческих банков с активами, взвешенными с учетом степени риска, должно составлять не менее 8%. В российской банковской практике минимально допустимый размер с 1 января 2000 г. был установлен ЦБ в размере 10%, если величина собственного капитала банка составляет более 5 млн евро в рублевом эквиваленте, и 11%, если эта величина меньше указанной суммы, но все же не меньше 180 млн руб. Данная величина, хотя и вычисляется по довольно сложной формуле, тем не менее ее общая логика, из которой исходят Базельский банк международных расчетов, Банк России и ЦБ других стран, вполне очевидна. Она состоит в том, что практически все активы коммерческих банков в той или иной степени обременены рисками; но так как соотношение собственных и заемных средств у коммерческих банков составляет в большинстве случаев именно 10:90, то эти 10% (собственных средств банков) могут покрыть лишь соответствующий размер его наиболее рискованных активов. Отсюда величина Н х

колеблется вокруг 10%.

Привлеченные (заемные) средства банков

В целях извлечения возможно большей прибыли банки объективно стремятся к увеличению объема своего оборота посредством привлечения как можно большего количества заемных средств и, соответственно, возможно большего объема предоставления кредита и оказания иных услуг своим клиентам. Клиентами коммерческих банков являются физические и юридические лица. К числу последних относятся не только компании всех отраслей национальной экономики, но и общественные и некоммерческие организации, государственные унитарные предприятия, государственные бюджетные организации, органы государственного управления

различных уровней (местного, регионального, федерального), иностранные лица. Все они имеют свои лицевые счета в банках, которые можно классифицировать соответствующим образом, т.е. на счета физических, юридических лиц и всех других перечисленных участников рыночных отношений. В зависимости же от условий, на которых размещаются денежные средства на счетах в банках, их можно классифицировать на сберегательные, срочные, до востребования и текущие счета государственных организаций.

Сберегательные счета открываются физическими лицами на относительно длительные сроки с целью как минимум сохранения товарной цены своих денежных средств; т.е. средства на таких счетах размещаются под величину процента, которая должна быть не ниже существующего уровня инфляции. При этом в договоре об открытии сберегательного счета, как правило, указываются, с одной стороны, возможность его постоянного пополнения, а с другой — невозможность снятия с него (части) средств без предварительного уведомления банка. Если клиент досрочно расторгнет договор, он утратит процент, который устанавливался условиями сберегательного счета. Выгода лица, имеющего сберегательный счет в банке, состоит в том, что он без лишних хлопот сберегает и даже, возможно, преумножает свои временно свободные денежные средства. А выгода банка заключается в том, что он может более свободно оперировать денежными средствами, размещенными на сберегательных счетах, т.е. предоставлять их на относительно длительный срок под соответствующий размер процента. По такому критерию, как продолжительность привлечения, денежные средства, размещенные на сберегательных счетах, идут следующими после собственных средств банка.

Далее по этому критерию следуют средства, размещенные на срочных счетах, которые имеют менее продолжительный срок использования банками для своих операций. И так же как в случае со сберегательным счетом, в договоре срочного счета указывается на утрату процентов клиентом, если он досрочно по собственной инициативе расторгнет банковский договор.

Деньги, размещенные на сберегательных и срочных счетах, вкупе с собственными средствами банков составляют основу для проведения ими своих активных операций.

Дополнительными же средствами для таких операций служат средства, находящиеся на счетах до востребования, которые используются преимущественно клиентами банков (компаниями отраслей национальной экономики, государственными (бюджетными) организациями и физическими лицами) для проведения текущих расчетов с контрагентами рыночных отношений. Денежные средства с таких счетов клиенты могут снимать, переводить на счета третьих лиц без предварительного уведомления банков. Для того чтобы снизить уровень рисков при оперировании с денежными средствами, находящимися на счетах до востребования, банки часто одним из условий договора указывают пункт о неснижаемом остатке. В пределах такого остатка банки относительно свободно могут использовать средства на проведение своих активных операций.

Лицевые счета (сберегательные, срочные, до востребования) следует отличать от вкладов, размещаемых на них. Отличие между счетом и вкладом (депозитом) отчасти такое же, как между денежным знаком и числом денежных единиц, указанном на нем. Счет в банке, как и денежный знак, является законным непосредственным носителем числа денежных единиц. Только на традиционном денежном знаке величина числа денежных единиц остается неизменной в течение всего срока его обращения, в то время как на лицевом счете эта величина меняется с каждой проведенной операцией. Денежный знак, лицевой счет в банке и сам банк составляют взаимосвязанные части единой системы законных носителей числа денежных единиц. Банк в этой системе выступает некоторой материальной основой; счет в банке есть то, что находится в рамках этой основы; а денежный знак может находиться как в кассе банка, так и в кассах юридических лиц и кошельках физических лиц. Банк есть живой (функционирующий) денежный знак, а традиционный денежный знак есть как бы зафиксированный банковский счет. Как отмечалось ранее, все законные носители числа денежных единиц должны принадлежать государству, иметь государственную форму; в то время как число единиц, указанное па них, находится в частной собственности.

Современным законным носителем числа денежных единиц являются банковские (зарплатные, дебетовые и кредитные) пластиковые карты, отражающие состояние лицевого счета. Средства, находящиеся на счетах физических лиц, также могут использоваться банками в своем обороте, причем сразу же после их зачисления. И это обстоятельство современного технического обеспечения банковской деятельности, денежного обращения на рынке, между прочим, делает неактуальным содержание психологического закона, выведенного Дж. Кейнсом, о склонности населения к сбережению, вследствие чего якобы сдерживаются скорость и объем оборота национального капитала. В современных условиях технического обеспечения денежного обращения любой уровень склонности населения к сбережению можно не принимать во внимание, так как оплата труда наемных работников, различные социальные выплаты населению выдаются в большинстве случаев не в наличной форме на руки и затем сберегаются вне банковской системы, а сразу же оказываются в этой системе и используются конкретными банками в своих интересах. При этом проценты по таким счетам банки в большинстве случаев не начисляют.

Соединив собственные средства с привлеченными, коммерческие банки предоставляют кредиты. Если же клиенты запрашивают у того или иного банка займы, превышающие его возможности, то он сам обращается за займами к другим банкам, которые, как правило, являются более крупными и при этом имеют более тесные отношения с центральным банком и потому располагают в большем объеме рефинансируемыми средствами. Отличие банков от отраслевых компаний заключается в том, что они предоставляют своим клиентам одинаковый товар. И потому в случае дефицита такового у одних банков они могут занять его у других банков и предоставить своим клиентам. Так происходит перераспределение средств в рамках национальной банковской системы, обусловленное определенным несоответствием между потребностями компаний тех отраслей экономики, которые функционируют в регионе пребывания и действия байка, и кредитными возможностями банков. Вследствие предоставления кредитов — привлечения займов у банков появляются требования друг к другу и обязательства друг перед другом соответственно.

Еще одним источником формирования пассивов коммерческих банков в рамках нынешнего устройства банковской системы выступают рефинансируемые средства ЦБ. В качестве материального обеспечения этих средств ЦБ обычно принимает различные виды долговых обязательств или ценные бумаги. В отдельных случаях центральный банк предоставляет банкам кредиты посредством проведения беззалоговых кредитных аукционов. К аукциону допускаются банки, срок работы которых на рынке составляет не менее одного года, которые выполняют все нормативы, установленные ЦБ, не имеют на корреспондентском счете в ЦБ отрицательного сальдо и просроченной задолженности по кредитам ЦБ. Процент, под который банкам предоставляются кредиты па аукционе, соответствует текущей величине ставки рефинансирования. Максимальный срок, на который ЦБ в нашей стране предоставляет рефинансируемые средства, составляет один год, и лишь в отдельных случаях он бывает больше этого срока; чаще же всего период использования рефинансируемых средств составляет от одного дня до полу года.

Наконец, еще одну часть пассивов коммерческих банков могут составлять средства, привлеченные от иностранных банков. Наличие таких займов обычно обусловливается тем обстоятельством, что ссудный процент по иностранным заимствованиям ниже ставки рефинансирования центрального банка страны. Привлечение этих средств отечественными банками, очевидно, соответствует их интересам, но при этом наносит ущерб национальным интересам, так как обусловливает инфляцию на рынке.

Итак, привлеченные (заемные) средства банков в современных условиях формируются:

  • — из вкладов физических и юридических лиц;
  • — межбанковских кредитов-займов;
  • — средств, рефинансируемых ЦБ;
  • — средств иностранных банков.

Чаще всего при оценке эффективности деятельности финансового учреждения акцент делается на годовой прибыли. Но данный показатель на самом деле не может дать оперативную оценку деятельности.

Отчетность кредитной организации имеет свои особенности. Обязательства и активы банка отображаются в балансе по мере уменьшения ликвидности. Это один из важных показателей, который можно и нужно уметь определять самостоятельно.

Как быстро определить эффективность деятельности банка

При анализе финансовой отчетности нужно обращать внимание на следующие показатели:

  • изменение совокупного дохода банка;
  • отношение резерва и кредитного портфеля;
  • уровень ликвидности.

Чистые активы банка – это разница между всеми активами и обязательствами. Финансовое учреждение может продать их часть по заниженной стоимости, чтобы увеличить прибыль. Но это негативно скажется на уровне чистых активов. Отношение резервов и кредитного портфеля показывает, как долго банк может самостоятельно покрывать убытки.

Ликвидность определяется способностью финансового учреждения своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства. Недостаток денежных средств может привести к неплатежеспособности, а их чрезмерный объем свидетельствует, что большая масса денег не работает. По данным из финансовой отчетности можно рассчитать чистые разрывы ликвидности, а уже по этим данным принимать решения.

Активы банка

Баланс банка делится на средства и источники их формирования. Активы коммерческого банка – объекты собственности, которые имеют денежную оценку. Они делятся на группы по уровню ликвидности и доходности. Чем больше денег аккумулирует актив, тем менее он ликвиден. Активы банка включают: наличные деньги, в том числе на счетах в КБ и ЦБ; инвестиции; займы; материальные активы.

Первая группа используется для размена вкладов, предоставления ссуд, проведения РКО. Эта статья для банка наиболее ликвидная, но менее прибыльная. Поэтому руководство старается удерживать ее на относительно низком уровне. Для удовлетворения спроса на наличность нужны капиталовложения в ЦБ. Эта группа обеспечивает низкий доход, но ее можно легко конвертировать в наличность.

Больше половины общей стоимости всех активов приходится на ссуды. Уровень их ликвидности зависит от сроков, целей и заемщиков.

Для руководителя кредитной организации задача заключается в получении высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов.

Поэтому ликвидность отдельной сделки значения не имеет. Активы банка имеют еще одну особенность — большая часть финансовых требований и незначительный объем основных средств. Их удельный вес не должен превышать 10% от общей стоимости.

Некоторые эксперты выделяют еще одну группу — непрофильные активы банков — собственность кредитных учреждений, которая не используется для осуществления основного вида деятельности. Выявляются они чаще всего в процессе реорганизации. В случае с банками к ним можно отнести долевое участие в предприятии.

Обязательства банков

Пассивы — выраженные в деньгах источники образования средств банка. От сроков привлечения и стоимости этих показателей зависит как способность финансового учреждения обеспечить рациональное размещение средств, так и объем полученной прибыли. Основные источники финансирования — депозиты, активы центрального банка, привлеченные кредиты, межбанковские краткосрочные займы, облигации, средства на счетах в других организациях. В ЦБ разных стран нормативы соотношений собственных и привлеченных средств колеблются от 1:10 до 1:100.

Активы и пассивы банка выполняют роль посредника, который привлекает временно свободные средства и размещает их в тех субъектах хозяйствования, которые нуждаются в финансировании производственного процесса. Главная задача современного КБ — предоставление различных видов займов. Для ее обеспечения необходимо: привлекать средства с различных источников, осуществлять РКО и операции по покупке-продаже валюты, различные активные и пассивные операции.

Менеджмент

Процесс управления активами и пассивами (УАП) заключается в формировании стратегий и осуществлении мероприятий, направленных на усовершенствование структуры баланса. Банки рассматривают портфели капитала, активов и обязательств как совокупность средств, направленных на достижение общей цели.

УАП подразумевает регулирование рисков процентных ставок, ликвидности, источников финансирования и направлений использования средств. На сегодняшний день обоснованное УАП является самым эффективным способом управления КБ.

Управление активами

Эта стратегия использовалась до 60-х годов прошлого века, когда банкиры считали, что они сами не могут регулировать объем обязательств и капитала.

Размер этих статей доходов зависел исключительно от желания клиентов вкладывать деньги в банк. Деятельность руководства была направлена на оптимальное размещение активов.

Ликвидность обеспечивалась значительным объемом денежных средств и краткосрочных кредитов.

Но в условиях нестабильной экономической ситуации, когда некоторые займы нуждались в реструктуризации, приходилось искать новые источники средств. Такая стратегия не приносила много прибыли.

Регулирование пассивов

В 60-70-х годах прошлого века банки столкнулись с быстрым ростом процентных ставок. Банкиры начали искать новые источники. Реструктуризация пассивов позволила увеличить прибыль и капитал. Регулирование соотношения между размерами депозитов дало возможность предоставлять долгосрочные кредиты.

Активы и пассивы банка нуждаются в одновременном регулировании. Но сорок лет назад руководители кредитных учреждений эти два направления разграничивали. Подразделения, занимающиеся мобилизаций средств, не имели представления о направлениях их использования. Работа велась по принципу «чем больше, тем лучше».

Такой подход имеет место в период экономического подъема, когда спрос на кредитные ресурсы растет. Но в период спада он может нанести ущерб финансовой организации. Преимущество стратегии заключается в возможности увеличения доходов, контролирования расходов и прогноза потребности в ликвидных средствах.

Сбалансированное УАП

Сегодня в мировой практике преобладает сбалансированный подход. Активы банка и его пассивы рассматриваются как единое целое. Главная задача менеджера – контролировать объем, структуру, доходы и расходы по каждому портфелю. Идея сбалансированного УАП заключается в том, что цена каждой операции должна перекрывать расходы по ее реализации. Весь доход банка больше не генерируется одними активами. Пассивы тоже могут приносить прибыль.

Преимущества УАП:

  • максимизация прибыли с приемлемым уровнем риска;
  • точное определение потребности в ликвидных средствах.

Условия применения стратегии:

  • возможность максимально точно спрогнозировать направления, величину и скорость изменения процентных ставок;
  • большое количество сложных методов расчетов;
  • наличие высококвалифицированных банковских менеджеров.

В странах с высоким уровнем инфляции, нестабильной экономической или политической ситуацией сделать это практически невозможно.

Резюме

Одновременное и сбалансированное управление активами и пассивами банка позволяет максимизировать прибыль и уменьшить расходы.

Пассивы
и пассивные операции банка

Понятие
пассивов и пассивных операций

Пассивы
банка


— это денежные средства и другое
имущество, которыми располагает банк
в силу тех или иных оснований и которые
он использует в качестве ресурсов
(капитала) для осу­ществления своей
коммерческой деятельности. Иначе
выража­ясь, пассивы банка есть
совокупный капитал банка, который он
использует, с точки зрения источников
его образования.

Пассивные
операции —


это операции банка, связанные с
фор­мированием и увеличением его
пассивов.

Пассивы
банка имеют свои размеры и структуру
(состав), чем определяют размеры и
структуру активов (т. е. вложений) банка
и его надежность как участника рынка.

Пассивы
банка часто называются также обязательствами
банка перед другими участниками рынка,
так как банк является юридическим лицом,
а потому все, что у него имеется, так или
иначе, принадлежит другим участникам
рынка — владельцам банка, кредиторам,
владельцам банковских счетов и т. п.

Пассивы
банка находятся в постоянном движении.
Уменьше­ние их происходит, если,
например, банк возвращает денежные
средства своим клиентам, кредиторам
или перечисляет прибыль своим владельцам.
Увеличение пассивов происходит в случае
притока денежных средств на банковские
счета, роста прибыли банка, выпуска им
своих ценных бумаг и т. п.

В целом
пассивы банка обычно возрастают по мере
расши­рения своей коммерческой
деятельности.

Увеличение
пассивов банка укрупненно имеет две
группы причин, или факторов роста:

    общерыночные
    причины. Например, если экономика страны
    развивается, то это обязательно
    отражается и на увеличе­нии количества
    денег в обращении, что проявляется в
    росте де­нежного капитала участников
    рынка, или капитала, существую­щего
    в денежном выражении. Это находит свое
    выражение и в росте остатков денежных
    средств клиентов банка — владельцев
    банковских счетов;

2)
специфические причины. Связаны с
деятельностью имен­но данного банка,
например, повышение его конкурентоспособ­ности.
На рынке действует конкуренция. Если
банк функциони­рует более успешно,
чем другие банки — его конкуренты, то
он сосредоточивает у себя относительно
больше свободного капита­ла небанковских
участников рынка, а потому идет процесс
уве­личения его собственных пассивов
за счет перемещения части пассивов от
других банков.

Следует
отметить, обе группы факторов роста
пассивов бан­ка обычно проявляются
в увеличении одних и тех же их кон­кретных
видов, например в увеличении остатков
денег на бан­ковских счетах. Отсюда
вытекает очень важная и трудная задача
для банка, состоящая в том, чтобы выяснить
истинные причины роста этих остатков.
Есть ли они результат общего подъема
эко­номики, или результат лучшей
работы самого банка, или та или иная
комбинация этих групп факторов. Главное
состоит в том, что успех коммерческой
деятельности банка не может опираться
исключительно на благоприятную
общеэкономическую ситуа­цию, а в не
меньшей степени он должен быть результатом
хоро­шей работы самого банка.

Типы
пассивов банка и пассивных операций

В
банке пассивы подразделяются на
привлеченные и заемные средства (рис.
3.3).

Собственные
средства банка


— это капитал как собствен­ность
самого банка, которым он наделен и
располагает в течение всего срока его
существования как юридического лица.

Привлеченные
средства банка


— денежные средства участни­ков
рынка, которые они хранят (добровольно
или в обязатель­ном порядке, за плату
или бесплатно) в коммерческом банке (на
банковских счетах), что может быть
оформлено договором (бан­ковского
вклада или банковского счета) или
специальной цен­ной бумагой (банковский
сертификат или банковский вексель).

Рис.
3.3.
Виды
пассивов банка

Заемные
средства банка


— это денежные средства (или иму­щество)
участников рынка, которые они предоставили
банку взаймы (в долг).

В
соответствии с составом пассивов банка
к пассивным опе­рациям обычно относят
(рис. 3.4):

    депозитные
    операции;

    эмиссионные
    операции;

    получение
    кредитов от других участников рынка


    — это кре­диты, предоставленные
    Центральным банком или другими банками
    данному банку.

Рис.
3.4.
Типы
пассивных операций банка

Виды
собственного капитала банка и привлеченных
средств

Собственный
капитал банка имеет два источника
возникно­вения:

    капитал,
    полученный от владельцев банка;

    капитал
    как накопленная прибыль от деятельности
    банка.

Если
банк представляет собой акционерное
общество, то по­лученный им от владельцев
банка капитал является выручкой от
продажи акций банка. Если юридическая
форма существования банка иная, то
полученный от владельцев капитал есть
просто те или иные их взносы (вклады,
доли) в устав банка в денежном выражении.

Банк
работает как коммерческая организация,
а потому обычно он получает ежегодную
прибыль, которая частично пе­редается
владельцам банка, а в другой своей части
присоединя­ется к функционирующему
капиталу банка — реинвестируется.

Если
банк работает долго, то доля накопленной
в его собст­венном капитале прибыли
постепенно возрастает и занимает все
большее место. Обычно, когда величина
накопленной прибыли достигает существенных
размеров по сравнению с размерами
ус­тавного капитала, она (особенно в
случае акционерных банков) трансформируется
в уставный капитал (присоединяется к
нему), в силу чего последний существенно
возрастает, и процесс нако­пления
прибыли как бы возобновляется.

Привлеченные
средства банка состоят из двух групп
денеж­ных ресурсов (рис. 3.5): средства
на счетах и банковские вклады.

В
экономической теории все указанные
виды привлеченных средств банка, или
его привлеченного капитала, называются
де­позитами.


В переводе с латинского — это вещь,
которая отдана на хранение. Денежные
средства, которые поступают в банк,
все­гда хранятся (сохраняются) в нем
какое-то меньшее или большее время на
банковских счетах.

Рис.
3.5.
Виды
банковских депозитов

Депозиты
банка


— это привлеченные средства банка
незави­симо от конкретного способа
их (его) привлечения.

Средства
на счетах


— это остатки денежных средств на
бан­ковских счетах, открываемых по
договору банковского счета.

Банковский
вклад


— это остатки денежных средств на
банков­ских счетах, открываемых по
договору банковского вклада.

Обычно
банковский вклад определяют и как
денежные сред­ства юридических или
физических лиц, помещаемые им на хра­нение
в банк, но в этом случае строгость
определения уже нару­шается, поскольку
возникает необходимость выявления
разли­чия между хранением денег как
вкладом и как, например, остатком денег
на расчетном счете организации.
Естественно, таких различий на самом
деле просто не существует, ибо от того,
как называются деньги, которые «лежат»
на банковском счете — вклад или остаток,
— ничего не меняется с точки зрения
про­цесса самого их хранения.

Основные
юридические отличия договора банковского
счета от договора банковского вклада
состоят в следующем:

    по
    договору банковского счета выплата
    процентного дохо­да по денежным
    средствам клиентов необязательна, а
    по вкладу — обязательна (этим
    подчеркивается его характер как счета
    «хранения»);

    договор
    банковского вклада может быть до
    востребования (т. е. банк обязан вернуть
    вклад по первому требованию клиента)
    или срочного вклада (т. е. срок возврата
    вклада определяется условиями договора).
    Договор банковского счета не имеет
    разновидностей с точки зрения временного
    порядка движения денег по нему;

    юридические
    лица не могут перечислять денежные
    средст­ва со своего вклада другим
    лицам; такое право у них имеется только
    при заключении договора банковского
    счета. Тем самым для юридических лиц
    подчеркивается различие ме­жду счетом
    «хранения» денег и счетом, с помощью
    которо­го осуществляются денежные
    расчеты данной организации. Для обычных
    граждан счета, открытые по договору
    банков­ского вклада, равнозначны
    расчетным счетам, ибо гражда­не могут
    осуществлять любые расчеты и по счетам
    вкладов. В экономическом аспекте эти
    виды банковских договоров тождественны,
    что фактически означает единое
    экономическое назначение денежных
    средств, учитываемых на этих счетах,
    от­крываемых согласно данным договорам.

Депозиты,
которые привлекает банк, юридически
могут быть оформлены либо соответствующим
договором банковского вкла­да или
банковского счета, либо путем выпуска
ценной бумаги, которая удостоверяет
наличие договора банковского вклада,
т. е. фактически заменяет его, становится
иной формой его сущест­вования (см.
рис. 3.5).

Необходимость
видоизменения юридической формы
сущест­вования
банковского договора вытекает из того,
что замена одной из сторон этого договора
достаточно трудный процесс, а форма его
существования в виде ценной бумаги
позволяет придать ему форму товара,
стать предметом купли-продажи на рынке.

К
ценным бумагам, используемым в качестве
источника бан­ковских депозитов,
относятся:

    сберегательная
    книжка на предъявителя;

    банковский
    сертификат;

    банковский
    вексель.

Порядок
формирования банковских депозитов
будет рас­смотрен далее.

Виды,
или источники,

заемных средств банка

По
своему назначению банк аккумулирует
временно свобод­ные денежные средства
у одних участников рынка и дает их взаймы
другим участникам рынка, которые в них
нуждаются в данный момент времени.

В
качестве полноценного участника рынка
банк сам может время от времени нуждаться
в дополнительных денежных средст­вах,
например, для изыскания денежных
ресурсов, необходимых для предоставления
выгодного ему кредита в условиях, когда

имеющиеся
у него ресурсы уже вложены, или когда
ему времен­но недостает свободных
денег для выполнения своих текущих
(наступивших) обязательств перед
клиентами.

Основными
видами заемных средств банка могут быть
(рис. 3.6):

    кредиты
    Центрального банка — это кредиты,
    которые предоставляются коммерческому
    банку Центральным банком страны;

    межбанковские
    кредиты — это кредиты, которые
    предо­ставляются другими банками
    данному банку;

    облигации.
    Это ценная бумага, удостоверяющая
    заключение договора займа. В силу своего
    юридического статуса облига­ция
    свободно обращается на рынке как обычный
    товар.

Рис.
3.6.
Виды,
или источники, заемных средств банка

В
среднем заемные источники банка не
имеют существен­ной доли в общем
объеме его пассивов, т. е. в его
функциони­рующем капитале. Однако с
точки зрения текущей ситуации от
возможности быстро и своевременно
получить необходимые банку заемные
ресурсы может зависеть его существование
на рынке. Дело в том, что нарушение
каких-то текущих обяза­тельств для
банка опаснее, чем для другой коммерческой
орга­низации, поскольку чревато
возникновением паники со сторо­ны
клиентов банка, которые могут одновременно
потребовать возврата своих депозитов,
что, как правило, совершенно невы­полнимо
(так как банк не может, например, досрочно
потребо­вать возврата выданных им
кредитов) и потому часто приводит к его
банкротству.

a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t u v w x y z