Это интересное. Процентные ставки налога с зарплаты. Нестандартные случаи и льготы. Как рассчитать налог на доходы физических лиц

Это интересное. Процентные ставки налога с зарплаты. Нестандартные случаи и льготы. Как рассчитать налог на доходы физических лиц

Тонкий подход законодателя к начислению налога на доходы физических лиц выражается в большом количестве градаций процентных ставок и вычетов. Фискальная нагрузка по заработной плате является существенной доходной статьей в бюджете государства. Именно по этой причине условия начисления и удержания налога на доходы физических лиц пересматриваются довольно часто. На практике единые правила обеспечивают расчет НДФЛ 2019 даже без наличия специальных навыков. Зная последние изменения в законодательстве, каждый может самостоятельно прикинуть сумму своих ежемесячных удержаний.

Каким будет налог для граждан в 2019

Налог с доходов граждан – физических лиц, резидентов РФ и нерезидентов Российской Федерации, по общему правилу является прямым начислением. Базу для исчисления фискальной нагрузки составляют официальные (подтвержденные документально) суммы оплаты труда. Налогообложению подлежат прибыль от продаж имущества и другие направления деятельности, которые по определению подпадают под букву Закона.

В правилах исчисления налога определена градация ставок – от 9 до 35 процентов. Конкретный размер удержаний работодателями (физлица могут делать это самостоятельно) зависит не от плательщиков, а от вида получаемого ими дохода. Отсутствие условностей исчисления позволяет даже обывателю производить расчет НДФЛ в 2019 году с целью планирования собственных доходов.

НДФЛ: основные особенности

Прямой федеральный налог, порядок его начисления, планирования и отчетности регламентируется главой 23 Кодекса. Он затрагивает все слои населения, находящегося в трудовых отношениях с российскими работодателями. Наиболее часто применяемой ставкой в отношении налогооблагаемой базы является 13%. А вот иностранные граждане или нерезиденты РФ платят налогов больше. По общему правилу уплачивать его должны все, кто получает доход на территории Российской Федерации.

Какие изменения ждут налогоплательщиков

Под налогообложение подпадают доходы, полученные гражданами в соответствующем периоде. Согласно правилам регулятора, таким сроком признается календарный год. В течение этого времени плательщики налога или их работодатели (налоговые агенты) должны своевременно перечислять средства в государство. На примере расчета НДФЛ, если граждане занимаются отчетностью по фискальной нагрузке самостоятельно (подают декларацию), перечислить суммы налога необходимо будет один раз в год, не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

В числе особенностей, которые присущи расчету налоговой базы НДФЛ, – предоставление льгот и выделение перечня доходов, которые не участвуют в пополнении государственного бюджета. В статье 217 Кодекса указываются пенсии, пособия и другие виды содержаний, которые получаются налогоплательщиками без фискальных удержаний.

Перед тем как рассчитать НДФЛ в 2019 году, налоговым агентам необходимо принять во внимание специальные вычеты. Это льготы, которые уменьшают базу для исчисления. Право на вычеты имеют граждане, имеющие детей, инвалидность или специальные звания (награды). Заплатить налог в меньшем размере могут и те, кто обучался в налоговом периоде.

Что подлежит обложению НДФЛ

По общему правилу НДФЛ рассчитывается как процент от официального дохода граждан, получающих средства в российских организациях или от самостоятельной деятельности:

  • Прибыль или иные материальные блага, получаемые от эксплуатации авторских или смежных прав;
  • Результат деятельности в денежном выражении, полученный от сдачи в аренду, лизинг или другие аналогичные виды временного пользования. Доходом признается прибыль, полученная от арендаторов квартир, автомобилей или иного имущества;
  • Увеличение благосостояния от реализации ликвидного имущества – недвижимости, ценных бумаг, транспортных средств;
  • Доходы, полученные в качестве дивидендов от размещения инвестиций и процентов по результатам заседания совета директоров;
  • Вознаграждение или заработная плата, полученные по официальному месту работы за оказание определенных услуг, выполнения закрепленных трудовых обязанностей;
  • Страховые выплаты.

КБК на 2019 год

С учетом того, что законодатель расширяет источники прибыли для пополнения бюджета, актуальный список облагаемых видов приводится в статье 208 Кодекса. Кроме того, действие фискальной политики распространяется на средства, получаемые за пределами Российской Федерации, — дивиденды и страховые выплаты, выплаты по ренте и иные виды доходов.

Что не подлежит обложению НДФЛ

В регламенте законодателя по установлению фискальной нагрузки прослеживается лояльность к определенным категориям граждан. Условное деление освобожденных от налогообложения происходит на социально ориентированные программы. Статьей 217 Налогового Кодекса установлено до 80 видов доходов, которые получаются в чистом виде. Список меняется согласно практике взаимодействия надзорных органов и указаниям Правительства РФ:

  • В базу начислений НДФЛ в 2019 году не попадают государственные пособия, пенсии и стипендии. В указанную категорию не входит пособие по временной нетрудоспособности;
  • Выплаты компенсационного характера, связанные с причинением ущерба имуществу или здоровья, повышением профессионального уровня, выходных пособий — компенсаций руководителям организаций в районах крайнего севера;
  • Алиментные платежи;
  • Гранты, премии выплаты разового характера;
  • Вознаграждения за донорскую помощь и средства, направленные на благотворительность;
  • НДФЛ с зарплаты в 2019 году на примере дохода фермеров за первые пять лет работы.

Кроме того, во внушительный перечень освобожденной от налогообложения прибыли попадают призы, суммы материальной помощи, возмещения за лекарства или выигрыши в различных акциях, если размер дохода не превысил 4000 рублей.

Ставки по НДФЛ в 2019 году

Градация размеров прямых удержаний с заработной платы и иных видов дохода обеспечивает справедливый уровень нагрузки на все категории. Формулы расчета НДФЛ в 2019 остаются простыми. Для исчисления налога необходимо умножить ставку на сумму налогооблагаемой базы. Самым главным перед тем, как рассчитать подоходный налог в 2019 году остается правильное определение категории плательщиков.

Ставки, определенные действующим законодательством – 9,13, 15, 30 и 35 процентов.

Как определить ставку по статусу гражданина

Налоговая ставка 9%

Минимальный размер налогообложения предусматривается для следующих типов доходов:

  • Дивиденды, получаемые резидентами РФ от инвестиций в российские и международные организации;
  • Рассчитывать НДФЛ 9% в 2019 году необходимо с процентов по облигациям, которые имеют покрытие в виде ипотеки;
  • По аналогичной ставке будут корректироваться доходы налогоплательщиков, являющихся учредителями в качестве доверительного управляющего за счет приобретения соответствующих сертификатов на ипотеку.

Ставка 9% рассчитана на достаточно узкий круг лиц, имеющих статус налогового резидента.

Налоговая ставка 13%

Базовый размер удержаний, который применяется в большинстве случаев. В категорию лиц, доходы которых облагаются по ставке 13%, входят получатели заработной платы и иных вознаграждений, полученных за результаты трудовой деятельности по договорам гражданско-правового характера. Начиная с 2015 года, категория граждан, обязанных уплачивать налог по ставке 13%, расширена владельцами ценных бумаг, выпущенных эмитентами, не обеспечивающих ипотечного покрытия.

Налоговая ставка 15%

В настоящее время удержаний в таком размере для налогоплательщиков не предусмотрено. Ставка в 15% является планируемым повышением существующего базового налога. Ближайший горизонт внесения изменений в действующее законодательство находится на уровне 2019-2020 годов. Вполне возможно, что в скором времени бухгалтеры российских налоговых агентов поменяют значения настроек в своих программах. Целевого приказа ФНС России по данному вопросу издано не было.

Налоговая ставка 30%

Изменения по НДФЛ в 2019 году практически не коснулись фискального бремени в отношении иностранных граждан. По такой ставке облагаются доходы нерезидентов РФ до наступления 186 дня, полученные от исполнения трудовых обязанностей, в виде дивидендных выплат. Для того чтобы получить право перехода в обновленный режим налогообложения, иностранцам необходимо как можно быстрее вставать на миграционный учет. Правило 30% НДФЛ также применяется в отношении лиц, являющихся высококвалифицированными специалистами, прибывшими из-за рубежа.

13% или 30% : какой выбрать?

Налоговая ставка 35%

Самый высокий процент удержания в счет пополнения бюджета предусматривается для физических лиц, которые по 3-НДФЛ за прошлый год указали следующие виды доходов:

  • Выигрыши, призы стоимостью свыше 4000 рублей, которые достались резидентам в конкурсах и иных мероприятиях;
  • От финансовой деятельности – по депозитам, ставка которых превышает норматив рефинансирования. Такая прибыль, полученная физлицами, является редкостью. Тем не менее такой размер удержаний предусмотрен в качестве ограничительной меры для случаев банковских фальсификаций;
  • Суммы, сэкономленные на займах и прибыль от паевых фондов.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2019 году

Для вычисления НДФЛ или размера удержаний можно воспользоваться готовыми примерами расчета. По общему правилу, в первую очередь исчисляется налогооблагаемая база. За отчетный период собираются все суммы выплат за отпуск и отгулы, зачисления на карты сотрудникам с детьми и другие. Второй этап расчета – определение положенных гражданам вычетов. При этом во внимание необходимо брать все действия бухгалтеров за период трудоустройства, попадающий в год расчетного месяца. Для этого могут понадобиться справки с предыдущих мест работы. Заключительный этап расчета – определение.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты без вычета

На практике бухгалтеры считают НДФЛ в программах и нередко пересчитывают результат вручную во избежание ошибок. Например, работник Иванов работает на предприятии 2 года, он гражданин Российской Федерации. Иванов получил за июнь месяц 35000 рублей. В расчет вошла заработная плата 30000 рублей и 5000 рублей за выполнение дополнительных объемов обязанностей (совмещение). По общему правилу, с суммы 35000 должен быть удержан налог, равный 35000*0,13=4550
рублей и оправлен в доход бюджета. Срок перечисления – не позднее суток, следующих за датой зачисления сотруднику на банковскую карту. Если работодатели нарушают налоговую дисциплину, это может грозить им начислением дополнительных взносов по пени.

Пример простого калькулятора НДФЛ

Как рассчитать НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

Суммы удержанного подоходного налога в 2019 году для лиц, занятых ведением бизнеса, будут исчисляться по иным правилам. Для предпринимателей существует несколько налоговых режимов:

  • Упрощенный – ставка 6% по алгоритму «доходы»;
  • Упрощенный – ставка 15% по алгоритму «доходы минус расходы».

При увеличении оборотов бизнесмены часто меняют свой статус на ООО и начинают платить больше налогов. Несмотря на кажущуюся очевидность большей нагрузки, такой режим при наличии новых партнеров и штата сотрудников оказывается выгоднее.

Доходы предпринимателя могут облагаться по ставке 13% в случае, если он занимает штатную должность на своем предприятии или не выбрал особый режим налогообложения

Пример расчета НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

Классический образец удержания НДФЛ в 2019 году содержит общий доход бизнесмена с превышением 300000 рублей. Именно при достижении такого дохода бизнесмены должны будут начислить 1% с суммы, которая больше установленного лимита. В пример добавлен расчет обязательного налога в ФНС «на себя»:

  1. Если не выбран режим ОСНО. В расчет идут все доходы, полученные за отчетный период – налоговый год (2000000 рублей). В отчетном периоде предприниматель потратил на поддержку бизнеса 450000 рублей. Это сырье, материалы, оплата труда сотрудников и страховые взносы. Также бизнесмен воспользовался вычетами на ребенка – 1400 рублей до марта включительно.
    Сумма налога составит: (2000000-450000-1400*3) *0,13=1545800*0,13=200954
    рубля;
  2. Поскольку общий режим крайне невыгоден, предприниматели чаще всего упрощенный режим налогообложения. Расчет будет несколько сложнее. К примеру, ИП без работников получил за первый квартал 450000 рублей. В указанном периоде налог составит 450000*6%=27000
    рублей. Из указанной суммы необходимо будет вычесть взносы на пенсионное страхование и медицинское обеспечение в размере 6636.25+1460=8096.25
    рублей. Итого, за первый квартал с учетом вычета необходимо будет перечислить в доход бюджета 27000-8096.25=18903.75
    рублей

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

При определении прочих видов дохода следует руководствоваться ПБУ9/99. Согласно нормативному документу, в состав дополнительной прибыли войдут поступления от арендаторов, за патенты, от продажи долей и другие. Физические лица, в отношении которых производятся удержания по месту работы, обязаны будут отчитаться по таким доходам в составе годовой декларации. Прочие доходы по сути увеличат уже определенную налогооблагаемую базу для начисления 13%. Внести налог необходимо будет до 30 апреля следующего за отчетным года.

Предлагаем два онлайн калькулятора. Первый позволит рассчитать НДФЛ от суммы дохода, второй позволяет определить, какой подоходный налог был удержан при полученной суммы дохода на руки.

Первое актуально для расчета налога к уплате — например, продали квартиру, нужно заплатить налог. Чтобы рассчитать какой, используйте первый калькулятор.

Второй актуален для случаев, когда на руки получена какая-либо сумму, с которой НДФЛ уже уплачен. Задача — определить, какой налог удержан, и какой была изначальная сумма дохода до налогообложения.

Как рассчитать НДФЛ в онлайн калькуляторе (от дохода, от суммы на руки)

Подоходный налог от дохода считайте в первом калькуляторе. Укажите полученную сумму и тип дохода, далее онлайн форма сама произведет расчет и выдаст налоговая величину и сумму, оставшуюся после налогообложения.

Подоходный налог от суммы на руки считайте во втором калькуляторе. Внести в единственное поле ту денежную величину, которая получена на руки. Также укажите, в связи с чем получена сумма — выберите подходящий вариант из предложенного списка в выпадающем меню. Далее проводится онлайн расчет, результатом которого становится известная сумма НДФЛ и изначальная доходная величина.

Калькуляторы предельно просты. Задача — правильно определить тип дохода. От этого зависит ставка НДФЛ, по которой нужно проводить расчет.

В целом все ставки закреплены в налоговом кодексе. Наименьшая — 9%, наибольшая — 35%. На величину влияет не только тип дохода, но и лицо, его получившее (является ли резидентом РФ). Нерезиденты платят больше.

Налоговые ставки в 2017 — 2018 году

Ставок по НДФЛ всего 5, выражается в процентном виде:

  1. наименования 9 — применяются только к облигациям до 01.01.2007;
  2. следующая 13 — самая распространенная, облагается заработная плата, дивиденды для российских резидентов, все прочие доходные суммы, не перечисленные ниже;
  3. 15 — применяется только по дивидендам, приобретенным нерезидентами;
  4. 30 — актуальна для доходов от ценных бумаг, также применяется по доходам нерезидентов, если для них не установлено иное;
  5. наибольшая 35 — достаточно большой список доходов, в частности это призовые деньги, подарки, если их сумма свыше 4тыс.руб. Также список включает в себя такие доходы:

Пример расчета НДФЛ от дохода в калькуляторе

Российский гражданин участвует в уставном капитале общества, за что по завершению года получает дивиденды. За 2017 год ему начислено 43500 руб. С этом суммы следует удержать подоходный налог. Как его рассчитать?

В первый калькулятор вводим сумму 43500, выбираем тип дохода — «13% дивиденды…». Результат расчета смотрим внизу:

То есть заплатить с дивидендом нужно 5655 руб., а на руки гражданин получит 37845 руб. Перечисление подоходного налога должна совершить организация, именно она выступает налоговым агентом в данном случае. Если же налогового отчисления она не выполнила, работнику нужно самостоятельно декларировать доход и сделать перечисление.

Подоходный налог – это бремя, накладываемое на физических лиц. Налог удерживается с определенных видов дохода, получаемых физлицами. Это может быть зарплата, поступления от продажи имущества, сдачи его в аренду, подарки, выигрыши, проценты по предоставленным займам, дивиденды и прочее. В статье расскажем, как посчитать сумму НДФЛ на руки, ответим на часто задаваемые вопросы.

Основной вид дохода, который получают граждане – это зарплата, выплачиваемая работодателем, который в данном случае выступает как налоговый агент.
Именно в отношении порядка исчисления НДФЛ с зарплаты физлиц возникает наибольшее число вопросов.

Какими законами нужно руководствоваться

Порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ регулируется налоговым законодательством, в частности в нормативную базу можно включить следующие статьи НК РФ:

  • 210 – устанавливается порядок определения базы для удержания налога;
  • 217 – определяется перечень необлагаемых поступлений в пользу физлиц, с этих доходов удерживать подоходный налог не нужно;
  • 218-220 – льготы для физлиц в виде социальных, имущественных и стандартных вычетов, последние применяются только в отношении доходов в форме зарплатных средств;
  • 224 – ставки НДФЛ, для различных типов доходов, а также для различных категорий физических лиц размер ставки может отличаться;
  • 225, 226 – регулирование процедуры расчета.

С целью правильного исчисления налогового нагрузки на физлиц ознакомиться с данными пунктами кодекса следует, в первую очередь, работодателю. Работнику также нужно прочитать обозначенные пункты, чтобы осознать свой статус налогоплательщика, не быть обманутым работодателем при налоговых удержаниях, знать о своих правах и обязанностях.

Если доход выдается в неденежном виде, то удержание НДФЛ проводится в момент ближайшей выдачи дохода в форме денежных средств данному физлицу. Если до конца года так и не получится удержать денежную сумму налога, об этом следует сообщиться в ФНС с помощью отражения данной информации в годовой справке 2-НДФЛ (в поле «признак» данной справки ставится «2», далее указывается подлежащая удержанию, но не удержанная величина налога).

В целом процедура вычисления подоходного налога сводится для бухгалтера организации к выполнению следующих шагов:

  1. Выяснить, входит ли физлицо, в отношении которого проводится расчет, в число резидентов РФ (порядок расчета для резидентов и нерезидентов отличается);
  2. Посчитать доход, с которого необходимо удержать НДФЛ;
  3. Установить актуальную для данного дохода ставку;
  4. Вычислить базу с учетом дохода и положенных вычетов;
  5. Посчитать НДФЛ, умножив базу на ставку;
  6. Удержать вычисленный налог от начисленной зарплатной суммы;
  7. Выплатить сотруднику на руки заработанные средства за минусом удержанного и уплаченного подоходного налога
  8. Заплатить удержанный НДФЛ в бюджет.

Расчетная процедура проводится именно в том порядке, который обозначен. Платить налог в бюджет нужно только после фактической выдачи денежных средств физическому лицу.

Особенности расчета НДФЛ с зарплаты резидента РФ

226 статья требует от работодателей определять доход работников-резидентов нарастающим итогом с начала года, к которому относится расчетный месяц.
Суммируется вся начисленная за данный период заработная плата. От полученного значения отнимаются стандартные вычеты, если таковые положены. Для расчета также берется суммарная величина предоставленных вычетов с начала года.

Для исчисления налоговой нагрузки с резидентов используется ставка 13%. В целом, расчетная формула для резидентов выглядит так:

НДФЛ = (Доход с начала года – вычеты с начала года) * 13% – НДФЛ, удержанный на момент расчета с начала года.

Пример расчета для резидента

Работник трудится в организации и при этом является резидентом РФ. За период с января по февраль ему начислена зарплата 60000, удержанный НДФЛ составляет 7436. Сотруднику положен вычет на одного ребенка в размере 1400. За март работнику начислен аванс в размере 15000 (выплачивается 20 марта) и зарплата 15000 (выплачивается 5 апреля).

НДФЛ к удержанию:

  • С аванса = 15000 * 13% = 1950 (20.03 на руки работник получает 15000-1950 = 13050).
  • НДФЛ с з/п = (90000 – 4200) * 13% – 7436 – 1950 = 3718 (05.04 на руки работник получает 15000-1950 = 13050.

Особенности расчета НДФЛ с зарплаты нерезидента РФ

Для данной категории работающих граждан не нужно суммировать доходы с начала года, то есть нарастающий итог не применяется. Берется начисленная зарплата за расчетный месяц, от нее удерживается налог по действующей ставке. Последний параметр для нерезидентов устанавливается в таком размере:

  • 13 %-тов – с зарплаты, если нерезидент относится к высококвалифицированным специалистам или трудится по патенту, входит в число беженцев или временно получил убежище на российской территории, также данный процент установлен для работников из стран ЕАЭС;
  • 30 %-тов – со всех прочих начислений, за исключением дивидендов, для который установлена ставка в 15 %-тов.

Особенность налогообложения доходов нерезидентов также в отсутствии права на налоговые льготы в форме вычетов, они положены только российским резидентам.
Для данных лиц необходимо считать отдельно доход за расчетный период по каждому основанию (отдельно зарплата, премия и т.д.), от полученного значения считается НДФЛ по ставке 30 %-тов.

Расчетная формула для нерезидентов выглядит так:

НДФЛ = Доход * 30%

Пример расчета для нерезидента

Работник, не являющийся резидентов РФ, трудится в организации и получает за свою работу зарплату. При этом данный сотрудник не является беженцем, не получил временное убежище в России, не имеет патента его должность не относится к высококвалифицированным. За март 2017 года данного сотруднику начислен оклад 24000 руб. и премия 5000 руб.

НДФЛ, подлежащий уплате за март с доходов нерезидента:

  • НДФЛ с з/п = 24000 * 30% = 7200 руб.
  • НДФЛ с премии = 5000 * 30% = 1500 руб.

То есть расчет проводится отдельного по каждому типу начислений, ставка в данном случае берется 30 %-тов, вычеты никакие не применяются.

Как вычислить НДФЛ от денег к выдаче

Для этого нужно использовать такие расчетные формулы:

  • Зарплата к начислению = Зарплата на руки / (100%-13%) = Зарплата на руки / 0,87.
  • НДФЛ = Зарплата к начислению * 13%.

Пример расчета НДФЛ от зарплата к выдаче

Начальнику отдела продаж Попову обещана зарплата в размере 70000 руб. (с учетом удержания НДФЛ), то есть эту сумму Попов будет ежемесячно получать на руки. Задача определить, от какой суммы бухгалтеру считать НДФЛ, в каком размере налог нужно уплатить в бюджет.

  • Зарплата к начислению = 70000 / 0,87 = 80460
  • НДФЛ = 80460 * 13% = 10460

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1.
Когда нужно удерживать НДФЛ?

Налог уменьшает получаемые физическим лицом доходы, а потому непосредственно удержание денежной суммы НДФЛ производится в момент выплаты. Если производится выдача аванса, то работодатель может сам определить, выплачивать всю сумму аванса полностью, а НДФЛ с аванса удержать в момент выплаты зарплаты, или удержать налог сразу при выдаче авансовых средств.

Минфин подтверждает, что можно всю сумму налога (с аванса и с остатков зп) удержать при выплате заработной платы по итогам месяца.
Однако на практике удобнее все-таки отнимать налог сразу при выдаче аванса. Работник может заболеть, уйти в отпуск без содержания, уволиться, тогда зарплата за вторую часть месяца ему начислена не будет, следовательно, и удерживать налог будет не с чего.

Если доход выдается в материальном виде, то непосредственно удержание налога нужно производить в момент ближайшей выдачи дохода в виде денежных средств.

Вопрос №2.
В какие сроки нужно перечислить НДФЛ в бюджет?

223 и 226 статьи НК РФ определяют сроки для уплаты подоходного налога:

    • С аванса – в момент уплаты налога с з/п за вторую половину месяца;
    • С зарплаты – в день непосредственной выдачи денежных средств или не следующий день;
    • С доходов в материальной форме – не позднее дня, идущего за днем выплаты ближайший денежных средств.

Вопрос №3.
Можно ли уплатить НДФЛ до фактической выдачи зарплаты на руки?

Ответ на этот вопрос неоднозначный. С одной стороны п.4 ст.226 требует уплаты налога при фактической выдачи дохода, если же НДФЛ уплачен ранее, то это налогом не признается. С другой стороны – факт перечисления состоялся, поэтому невозможно привлечь налогового агента к ответственности за неперечисление. Нет состава правонарушения, а значит и наказывать не за что.

В связи с такой неоднозначной ситуации рекомендуется все-таки не уплачивать подоходный налог раньше дня выплаты дохода физлицу во избежание претензий со стороны налогового органа. Если уплата будет проведена перед выплатой денег, то ФНС с высокой долей вероятности перенесет разбирательство вопроса в суд. Суд, скорее всего, не привлечет организацию к ответственности за отсутствием состава нарушения факта перечисления, однако, налоговому агенту придется потрудиться, доказывая свою правоту в суде.


Стандартная налоговая ставка на зарплату – 13%. Это значит, что любой расчет с физическим лицом за выполненную им работу производится только после того, как работодатель вычтет из общей суммы оплаты 13% и перечислит их в бюджет. На руки работник получает 87%.

Исключения из этого правила есть. Закон устанавливает и другие виды ставок, а также предусматривает возможность для работника получить налоговый вычет.

Процентные ставки налога с зарплаты

Сегодня предусмотрены следующие процентные ставки налога с заработной платы:

  • 13%
    — для резидентов РФ;
  • 30%
    — для лиц, не являющихся резидентами РФ.

Ответственность за правильность расчета подоходного налога несет налоговый агент (организация, которая выплачивает доход физическому лицу). При выплате зарплаты – это работодатель.

Совет:
несмотря на то что штрафы за неправильное удержание подоходного налога платит работодатель, ФНС имеет право взыскать с физического лица суммы недоплаченного НДФЛ. Поэтому при получении зарплаты всегда проверяйте начисленную (НЗП) и выплаченную (ВЗП) зарплату по формуле: ВЗП = НЗП – НЗП × 13 (30)%.

Проверить размер начисленного и выданного заработка можно по персональному расчетному листку. В включается только сумма денег к выплате на руки, исходных данных для расчетов там нет.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты?

  • форму оплаты труда (тарифная ставка, сдельная);
  • наличие премиальных выплат за текущий месяц;
  • основания для оплаты за работу в нерабочие, выходные дни, а также в ночные и вечерние часы;
  • размер отпускных, больничных.

Все эти выплаты влияют на размер дохода сотрудника. Именно этот доход в итоге множится на ставку НДФЛ, и работодатель получает сумму налога, которую необходимо удержать из зарплаты работника и перечислить в бюджет.

Важно:
при определении дохода совместителя работодатель обязан включить в расчет все тарифные, премиальные и компенсационные выплаты для должности по совместительству. При совмещении доплата за дополнительный объем работы включается в расчетный листок гражданина по основному месту работы. Это определяющая , хотя далеко не единственная.

Если вы работаете по тарифной ставке (часовой или дневной), то в первую очередь вам необходимо получить информацию о том, сколько тарифных единиц (часов или дней) вы отработали в отчетном месяце. Когда речь идет о тарифных днях, то в месяце может быть 20, 21, 22 рабочих дня и, соответственно, разное количество рабочих часов (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22). От этого зависит тарифный оклад за месяц.

При сдельной оплате труда необходимо получить достоверную информацию о нормах выработки, о расценках и о закрытых вами нарядах. Если в течение месяца у работника были больничные листы, основной или дополнительный отпуск, то заработок за месяц зависит от расчета среднемесячной зарплаты. Если были отпуска без оплаты, то такие дни просто не учитываются при определении месячного дохода.

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Рассмотрим варианты изъятия НДФЛ из месячной зарплаты.

Для гражданина РФ, который отработал месяц (22 дня) на дневной тарифной ставке (1560 руб. в день) и получил ежемесячную премию:

Для резидента (гражданина РФ), который отработал неполный месяц (15 рабочих дней) на дневной тарифной ставке (1560 руб. в день), а 5 дней находился на больничном листе (страхового стажа достаточно для оплаты больничного в размере 100% среднего заработка):

Для нерезидента (иностранца), который отработал на дневной тарифной ставке (1300 руб.) 22 дня:

Важно
: несмотря на то что формула расчета НДФЛ проста, чтобы определить размер отчислений в бюджет, недостаточно знать только свою тарифную ставку, нужно также правильно рассчитать месячный доход.

Других общеобязательных удержаний из зарплат работников не предусмотрено. При этом работодатели дополнительно уплачивают за каждого сотрудника страховые взносы.

Особенности получения налоговых вычетов

Независимо от размера доходов, удержаний и выданной на руки заработной платы, резиденты РФ имеют право уменьшать размер насчитанного НДФЛ на сумму налоговых вычетов.

Главой 23 НК РФ установлены следующие виды вычетов:

  • стандартные
    (для льготных категорий граждан – чернобыльцев, инвалидов ВОВ, военнослужащих инвалидов, родителей и усыновителей несовершеннолетних и т.д.);
  • социальные
    (на обучение, на медицинские услуги, на добровольное пенсионное страхование и т.д.);
  • инвестиционные
    (от некоторых операций с инвестиционными ценными бумагами);
  • имущественный
    (от суммы приобретенного жилья).

Стандартные вычеты позволяют работнику ежемесячно снизить сумму НДФЛ с зарплаты на размер такого вычета. Например, один из родителей несовершеннолетнего ребенка может подать своему работодателю пакет документов на стандартный налоговый вычет, и ежемесячно сумма НДФЛ с зарплаты такого работника будет уменьшаться на 1 400 руб.:

Вид дохода
Сумма дохода (руб.)
Сумма НДФЛ (13%) руб.
Стандартный налоговый вычет (руб.)
Сумма удержаний в бюджет (руб.)
Сумма зарплаты на руки (руб.)
Оклад 34320 4851,6 1400 4851,6 — 1400
Премия 3000
Общий доход 37320

Суть социальных, инвестиционных и имущественных вычетов в том, что налогоплательщик, который в течение года тратил на обучение, медицинское обслуживание, покупку недвижимости и т.д., имеет право вернуть себе 13% от суммы произведенных затрат.

Для этого необходимо составить и подать в местную ФНС заявление на вычет, заполнить декларацию 3-НДФЛ и подготовить справку 2-НДФЛ за отчетный год (несмотря на то что законом не установлен, лучше, чтобы она была взята перед подачей заявления на вычет). После рассмотрения документов ФНС либо перечисляет вычет на карточку налогоплательщика, либо позволяет на сумму налогового вычета погашать текущие обязательства по НДФЛ.

Совет:
даже если ваша зарплата больше, чем (около 40 000 руб.), используйте свое право на налоговые вычеты, поскольку законодательство это позволяет.

Подводим итоги

НДФЛ уменьшает заработок трудящегося на 13% (для резидентов РФ). Такая ставка применяется ко всем видам доходов, которые работодатель выплачивает работнику, и не зависит от суммы зарплаты.

Кроме того, граждане имеют право уменьшать текущие начисления по НДФЛ за счет применения налоговых вычетов. Чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо обратиться в ФНС с заявлением и копиями документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Пример 3Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит: Период Сумма, р. НДФЛ, р. январь-май 172 885 22 475 январь-июнь 207 462 26 970 Сколько денег нужно выдать Орлову на руки? Решение: Доля алиментов составит:35977 х 25% = 8994,25 р. Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:26970 – 22475 = 4 495 р. Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р. ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

Онлайн журнал для бухгалтера

Правильный расчет налогов является достаточно важной процедурой, так как законодательно ответственность по определению суммы выплат лежит именно на плательщиках. В связи с этим многие современные плательщики пользуются специализированными калькуляторами и всевозможными сервисами, которые позволяют быстро посчитать нужную сумму выплаты в соответствии с имеющейся выплатой и установленной ставкой, но при этом многие предприниматели не знают о том, как пользоваться такими сервисами и что нужно сделать, чтобы точно определить необходимую сумму выплаты.
Именно поэтому многим предпринимателям будет полезно узнать о том, как посчитать НДФЛ от суммы на руки и какие особенности нужно учитывать в процессе проведения этой процедуры.

Как высчитать ндфл из зарплаты

Один за всех: гражданам присвоят единый идентификационный номер Уже в следующем году в России может появиться система сквозной идентификации клиента. Соответствующими разработками в настоящий момент занимаются Банк России, Минкомсвязи и Минфин.

< …

Инфо

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< …

  • выплаты, полученные за счет выполнения работ единовременного характера;
  • передача недвижимости в аренду третьим лицам;
  • прибыль, полученная за счет ведения предпринимательской деятельности на общей системе;
  • материальная выгода, полученная физическим лицом за счет экономии на процентах во время оформления займа;
  • суммы, полученные в процессе составления договоров страхования за исключением тех ситуаций, когда данная процедура является обязательной или относится к страхованию жизни и здоровья человека;
  • операции, которые проводятся с различными ценными бумагами;
  • прибыль, полученная от всевозможных выигрышей.

Достаточно большое количество выплат в принципе не нужно облагать налогом на доходы физических лиц, и в частности, это относится к государственным пособиям, стипендиям, пенсиям, алиментам и множеству других перечислений.

Калькулятор налогов онлайн. расчет налога ндфл.

НБ по формуле: НБнач.г. = Д – Вычеты НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц. Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

  • стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
  • социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
  • имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
  • инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т.

Как рассчитать ндфл из суммы: формула и примеры

Ваша формула неверна… Вы по ней получите не 114943 начисления и 100000 на руки, а 87000 начисления и 75690 на руки при одном и том же наряде в 100000… Аноним 14.09.2010, 15:03 Аноним, мало ли что там есть и ли нет в 1С.

Ваш договор составлен неграмотно. Мне пока так и не объяснили, в чем заключается НЕГРАМОТНОСТЬ договора и почему его надо переделывать. . НДФЛ всегда удерживается из доходов работника, а в трудовом договоре прописывается именно зарплата, т.е.

тот самый доход. И что? А у Вас получается идет оплата НДФЛ за счет работодателя, что явно видно из вашего договора. Нет. У меня получается, что стоимость нормочаса работника указана уже с учетом удержанного НДФЛ. В чем проблема сделать правильный договор?Проблема в том, что непонятно, почему этот договор неправильный.

Как правильно рассчитать сумму ндфл в 2018 году

Внимание

Расчет подоходного налога от зарплаты нерезидента Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле: ПН = НБ х 30% Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.

Пример 4В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные: Период Сумма, р. НДФЛ, р. январь-июль 343 600 103 080 январь-август 411 600 123 480 Решение:

  1. Количество денег, удерживаемых со служащего в августе: 123 480 – 103 080 = 20 400 р.
  2. Выплаты будут равны: 70 000 – 20 400 = 49 600 р.

Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.

Как максимально точно посчитать ндфл от суммы на руки

Генук 14.09.2010, 15:12 Аноним, вот Ваша формула: Работнику начисляется заработная плата в размере, необходимом для выплаты заработанной им в соответствии с нарядами на выполненные работы суммы после удержания НДФЛ.подставим в скобки наши цифры… х — расчётная пока вначале неизвестная искомая величина начисления зарплаты: «Работнику начисляется заработная плата в размере [x], необходимом для выплаты заработанной им в соответствии с нарядами на выполненные работы суммы после удержания НДФЛ .» х = 100000 — 13000 = 87000это и будет начисленная зарплата Аноним 14.09.2010, 15:16 Аноним, вот Ваша формула: подставим в скобки наши цифры…
Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Оплата труда и кадровый учет Как рассчитать зарплату «от обратного» PDA Просмотр полной версии: Как рассчитать зарплату «от обратного» Аноним 14.09.2010, 13:02 По условиям трудового договора работнику начисляется заработная плата «чистыми», в виде суммы, выдаваемой на руки после удержания НДФЛ. Каким образом определить сумму к начислению? jul-2000 14.09.2010, 13:05 По условиям трудового договора работнику начисляется заработная плата «чистыми», в виде суммы, выдаваемой на руки после удержания НДФЛ. :wow: круто. ИМХО, это совсем неправильно. Каким образом определить сумму к начислению? Математически. Сумма на руки * 13/87 Аноним 14.09.2010, 13:10:wow: круто. ИМХО, это совсем неправильно. Это условие трудового договора. Математически.
Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб. Алименты удерживаются после удержания НДФЛ Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента? В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула: НДФЛ = НБ * 30%.

Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%. Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа.

Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.

Как посчитать от какой суммы взят ндфл

То есть налоговая база рассчитывается по формуле: После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле: Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой: Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета / условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t u v w x y z